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5月21日，經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的甲材料用于集體福利，企業(yè)僅以賬面金額10000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。另有5000元的乙材料購入業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票不符合規(guī)定，相應(yīng)稅金850元已于上月抵扣。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬并于5月31日前補交稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。 做出相應(yīng)會計分錄。 借：應(yīng)付職工薪酬 1300 貸：應(yīng)交稅費﹣增值稅檢查調(diào)整 1300 借：原材料 850 貸：應(yīng)交稅費﹣增值稅檢查調(diào)整 850 借：應(yīng)交稅費﹣增值稅檢查調(diào)整 2150 貸：應(yīng)交稅費﹣未交增值稅 2150 借：應(yīng)交稅費﹣未交增值稅 2150 貸：銀行存款 2150 請問老師這樣對嗎？
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你好，學(xué)員，耐心等一下
2023 04/09 17:26
施巧云老師 
2023 04/09 17:27
你好，學(xué)員，你的分錄完全正確
84785001 
2023 04/09 17:28
那可以把增值稅檢查調(diào)整改為應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出嗎？
施巧云老師
2023 04/09 17:41
可以這樣做：借：應(yīng)付職工薪酬 1300
貸：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出1300
借：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出1300
貸：應(yīng)交稅費﹣增值稅檢查調(diào)整 1300
借：原材料 850
貸：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出850
借：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出850
貸：應(yīng)交稅費﹣增值稅檢查調(diào)整 850
借：應(yīng)交稅費﹣增值稅檢查調(diào)整 2150
貸：應(yīng)交稅費﹣未交增值稅 2150
借：應(yīng)交稅費﹣未交增值稅 2150
貸：銀行存款 2150
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