問(wèn)題已解決

老師，這個(gè)題為什么不考慮遞延所得稅負(fù)債

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/06 22:31
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！你是說(shuō)哪個(gè)題不考慮遞延所得稅負(fù)債呢？
2023 04/06 22:37
84785037
2023 04/07 00:02
2019年那個(gè)題
丁小丁老師
2023 04/07 00:10
您好！是考慮了的 本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元 (25-20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/ 25%=20(萬(wàn)元)，所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬(wàn)元，即甲公司2019年應(yīng)交所得稅=(210-10+20)×25% -(25-20)=50(萬(wàn)元)，確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5(萬(wàn)元)，甲公司 2019年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=50+5=55 (萬(wàn)元)。
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