免費(fèi)問(wèn)答

該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn) =8000+100-3200-40-500-200-1300+300-120-405156.72=2478.28(萬(wàn)元)

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的 5%。。實(shí)際發(fā)生額的 60%=80x60%=48(萬(wàn)元)，銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的 5%。=( 8000+100)x5%。=40.5(萬(wàn)元)，48萬(wàn)元>40.5萬(wàn)元，可以在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40.5萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=8040.5=39.5( 萬(wàn)元) 廣告費(fèi)扣除限額= ( 8000+100 )x15%=1215( 萬(wàn)元)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)1230萬(wàn)元超過(guò)了扣除限額，按照1215萬(wàn)元在稅前扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1230-1215=15(萬(wàn)元)(5)D企業(yè)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以加計(jì) 50%在企業(yè)所得稅前扣除應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=120x50%=60(萬(wàn)元) @非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不得扣除。向非金融企業(yè)借款利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-1800x6%=22(萬(wàn)元) 取得的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元。

職工福利費(fèi)扣除限額=800x14%=112(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生120萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-112=8(萬(wàn)元);職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=800x2.5%=20(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生 15 萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)扣除限額，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整;工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=800x2%=16(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生18 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18-16=2(萬(wàn)元 企業(yè)繳納的稅收滯納金 12 萬(wàn)元不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出30萬(wàn)元不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額 12%的部分準(zhǔn)予扣除。捐贈(zèng)扣除限額=2478.28x12%=297.39(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出78萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為0。 綜上所述，企業(yè)應(yīng)納稅所得額=2478.28-60+39.5+15+22300+8+2+12+30=2246.78 ( 萬(wàn)元)(6)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2246.78x25%=561.70(萬(wàn)元)。