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遞延所得稅調(diào)的只有固定資產(chǎn)嗎？
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遞延所得稅調(diào)節(jié)涉及的范圍不僅局限于固定資產(chǎn)，還包括其他長期資產(chǎn)和長期負債。下面是一些可能需要進行遞延所得稅調(diào)整的情況：
固定資產(chǎn)：在計算固定資產(chǎn)的賬面價值和稅前利潤時，需要考慮其遞延所得稅影響。如果固定資產(chǎn)的賬面價值和稅前利潤存在差異，那么需要通過遞延所得稅調(diào)整來予以糾正。
長期投資：如果企業(yè)持有長期投資，如股權(quán)、債券等，也需要考慮其遞延所得稅影響。具體來說，如果該項投資的賬面價值與稅前利潤存在差異，那么需要通過遞延所得稅調(diào)整來糾正。
長期負債：如果企業(yè)存在長期負債，如長期借款等，也需要考慮其遞延所得稅影響。具體來說，如果該項負債的賬面價值與稅前利潤存在差異，那么需要通過遞延所得稅調(diào)整來糾正。
資產(chǎn)減值：如果企業(yè)發(fā)生了固定資產(chǎn)或長期投資等資產(chǎn)減值損失，也需要考慮其遞延所得稅影響。具體來說，需要計算減值損失的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，并進行相應(yīng)的調(diào)整。
2023 04/02 09:40
84785013 
2023 04/02 09:41
初級階段需要知道遞延所得稅的計算嗎？
CK老師 
2023 04/02 09:42
初級一般不太會考，熟悉知識點就好。
84785013
2023 04/02 09:42
初級實務(wù)所得稅一般考什么
CK老師
2023 04/02 09:45
一般會企業(yè)所得稅簡單計算，調(diào)增項目，比如業(yè)務(wù)招待費、福利費、廣宣費等限制比例。
84785013
2023 04/02 09:48
遞延所得稅為什么會有期初數(shù)據(jù)？有例子可以講下嗎
CK老師
2023 04/02 09:53
遞延所得稅是指在企業(yè)發(fā)生營業(yè)收入、費用等會計核算項目時，由于會計利潤與稅務(wù)利潤的差異，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額不同，從而產(chǎn)生的暫時性稅額差異。遞延所得稅期初余額是指上個會計期間結(jié)束時，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的凈額。這個凈額反映了企業(yè)之前累積的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，可以用來計算當(dāng)期的所得稅費用。
CK老師
2023 04/02 09:53
假設(shè)企業(yè) ABC Co. 在 2020 年度資產(chǎn)負債表上確認了 1,000 元的遞延所得稅負債，而同時也確認了 500 元的遞延所得稅資產(chǎn)。這意味著該企業(yè)需要繳納的未來所得稅費用會比當(dāng)前的所得稅費用高 500 元。
到了 2021 年，ABC Co. 的新的資產(chǎn)負債表上再次確認了遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。在這個時候，遞延所得稅期初余額就是 500 元（即上一年的遞延所得稅資產(chǎn)減去遞延所得稅負債的凈額）。如果今年該企業(yè)確認的遞延所得稅負債增加到 1,500 元，那么它需要支付的未來所得稅費用將比當(dāng)前所得稅費用高出 1,000 元。
84785013
2023 04/02 14:36
那為什么計算的時候只計算本期發(fā)生的？期初的不管嗎？
CK老師
2023 04/02 15:36
所得稅只看當(dāng)期的。
84785013
2023 04/02 15:38
那期初余額怎么辦呢？什么時候去調(diào)平
CK老師
2023 04/02 15:42
遞延所得稅看的未來，是未來每期逐步消耗，等財務(wù)和稅務(wù)口徑一致了不需要遞延調(diào)整了就會平了。
84785013
2023 04/02 17:54
初級階段會考遞延是怎么來的嗎？
CK老師
2023 04/02 17:57
初級一般不會考遞延所得稅，一般就正常考企業(yè)所得稅調(diào)增項目。
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