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報關(guān)單以FOB的形式出口了，收匯收到是含海運費的款，總的收匯了318美元，人民幣：2041.31元 前期幫客戶付了海運費，收到海運費發(fā)票金額：1685（海運費發(fā)票開的是我們公司）。怎么做會計分錄
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收匯直接做收入處理，海運費直接計入銷售費用
2023 03/30 19:39
84785002 
2023 03/30 19:44
海運費部分直接做收入嗎。做到收入了不是應(yīng)該要沖減收入嗎。要不然這個海運費不是我的收入。怎么又記到銷售費用呢。具體分錄可以寫一下嗎
江老師 
2023 03/30 21:04
一、實務(wù)操作中，如果是你們的合同收入中不含代付海運費的話，收到此海運費，就是直接沖減銷售費用——海運費，或者是沖減其他應(yīng)收款——海運費處理。
二、如果是你們的合同收入中含此海運費，就是直接做收入處理。
你看你們的實操中收入金額是否包括此海運費呢?也就是說你們開具的出口形式發(fā)票（普通發(fā)票）收入中是否含此筆海運費，再決定如何處理。
84785002
2023 03/30 22:30
我開具的是普通發(fā)票，沒有包括這個海運費。就是報關(guān)單貨物是500，我開票就是開500，其余海運費是客戶在打?qū)o我。老師你能依據(jù)我說的這個情況，然后按我上面那個例子給我這下分錄嗎。要不然您這樣說，我也不懂呀。你直接幫我寫出來我就理解了。
84785002
2023 03/30 22:32
您把，您說的第一種情況和第二種情況都分別幫我寫一下分錄?？梢詫懺诩埳吓膫€我。這樣您比較方便，要不然您這樣說我不還是不知道怎么去做分錄，麻煩老師了。
江老師
2023 03/30 22:35
一、收到海運費用發(fā)票金額是1685元。分錄是：
借：銷售費用——運費? ?1685
貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款）1685
二、總的收匯了318美元，人民幣：2041.31元 前期幫客戶付了海運費。
借：銀行存款——人民幣戶? ?2041.31
借：銷售費用——運費? ?-1685
借：財務(wù)費用——匯兌損益? -356.31
84785002
2023 03/31 11:21
老師，總收的2041.31里面還有客戶給我的貨款呢。不是應(yīng)該還有一個應(yīng)收賬款--國外客戶的科目嗎。第二筆您都是寫借，還有一個應(yīng)收賬款的分錄吧。我看您全部沖到財務(wù)費用里了。
84785002
2023 03/31 11:29
老師，您看下，我這樣做可以嗎。
84785002
2023 03/31 14:47
老師，你怎么回答問題那么慢呢。我用的不是極速卡嗎。
江老師
2023 03/31 15:35
分錄是正確的，但中間的差價，沒有計入財務(wù)費用——匯兌損益。因為海運費發(fā)生額與收到的款項中間有差額沒有處理。
84785002
2023 03/31 15:49
什么意思呢。像我這筆收匯了2041.31，我收到的海運費發(fā)票金額就是1685，扣掉海運費發(fā)票其余剩下的收的是貨款。那我怎么去判定您說的財務(wù)費用匯兌差呢
84785002
2023 03/31 15:58
老師，您的意思是不是，我的貨款是美元，然后是那部分有匯兌差。
江老師
2023 03/31 16:17
外幣是美元，在匯換成人民幣的情況下，會存在財務(wù)費用——匯兌損益。就是需要結(jié)平中間的差價。
84785002
2023 03/31 17:13
1.您說的這個我是知道的。那我就按照我的那個分錄去做是沒問題的是吧。如果我合同中是有包含海運費的，就把銷售收入改為其他業(yè)務(wù)收入-海運費，對不對。2.老師，我還有個問題，說這樣幫客戶付這個海運費是不合規(guī)的嗎，合同中又不包含這個海運費，但是又有這個海運費的發(fā)票，就是給客戶付的，后面客戶再轉(zhuǎn)錢給我，這樣不行是吧。
江老師
2023 03/31 17:15
一、第一個問題說法是正確的。
二、對于第二個問題，根據(jù)實際處理，你取得海運發(fā)票，入銷售費用——海運費，收到國外付運費，沖減費用，至于差額部分入財務(wù)費用——匯兌損益，可能是損失，也可能是收益。也是可以這樣代收代付海運費的。
84785002
2023 03/31 17:17
老師，那我還有海運費是沒有走對公的，客戶海運費是用對私給我轉(zhuǎn)的。那我拿到這個海運費的發(fā)票，是不是就直接記借:銷售費用-海運費 貸:庫存現(xiàn)金這樣就可以了。
江老師
2023 03/31 17:18
可以用庫存現(xiàn)金做賬務(wù)處理。
84785002
2023 03/31 17:19
那我這樣私下收了海運費發(fā)票，這樣操作可以嗎。這種私下收的海運費就不用去沖減了吧。
江老師
2023 03/31 17:22
最好是對公賬戶付款處理，當然你說現(xiàn)金支付了取得增值稅普通發(fā)票也行。
84785002
2023 03/31 17:28
老師，我再問下。他有這種情況。就是這個海運費是對公打款給開票給我的那個人。但是客戶付我海運費時是用對私給我轉(zhuǎn)。那我做分錄的時候先做一筆借:其他應(yīng)付款-某某公司 貸:銀行存款（人民幣） 再做一筆借銷售費用-海運費 貸:其他應(yīng)付款-海運費。我這個海運費其實也是幫客戶付的，只是客戶不是對公給我轉(zhuǎn)，是私下給我的。那我這個海運費還要沖減嗎。
江老師
2023 03/31 17:46
至于你這個問題，按照企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，據(jù)實列支相關(guān)的收入、成本費用原則，私下收款是需要沖銷海運費的。當然實務(wù)中其他操作就不說了。
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