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"某實行出口免抵退稅的機械廠2019年8月末留抵稅額3 000元,9月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)購入生產(chǎn)用A材料10噸,取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計339 000元。 (2)購入生產(chǎn)用B材料10噸,取得增值稅普通發(fā)票,價稅合計11 300元。 (3)支付A材料運費2 000元(不含稅),取得專用發(fā)票。 (4)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品甲機器4臺,開具增值稅發(fā)票,含稅價款160 000元;支付甲機器運輸費2 000元(不含稅),取得專用發(fā)票。 (5)購買生產(chǎn)設(shè)備1臺,取得增值稅專用發(fā)票,價款40
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請問這個機械廠需要如何對這些業(yè)務(wù)做稅費的處理？
2023 03/14 19:38
良老師1 
2023 03/14 19:38
針對上述情況，機械廠應(yīng)先根據(jù)發(fā)票類型，將339000元、11300元，以及40元等發(fā)票金額分別計算出增值稅；支付2 000元的運費不含稅，不計入增值稅稅額。然后根據(jù)留抵稅額3000元，與應(yīng)納稅額比較，若應(yīng)納稅額大于留抵稅額，則機械廠應(yīng)當繳納稅額，以及銷售自產(chǎn)產(chǎn)品甲機器4臺，需要繳納增值稅。
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