免費(fèi)問(wèn)答

您好，同學(xué)，很高興回答您提出的問(wèn)題！ ? ?這表是填會(huì)計(jì)上的固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用計(jì)提折舊和攤銷的金額與稅法上的比較,如果會(huì)計(jì)的折舊、攤銷與稅法上的要求一致,就不存在納稅調(diào)整了。 ??????資產(chǎn)原值、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額三列中的“會(huì)計(jì)”和“稅收”填一樣的金額就行。 ??????原值就是資產(chǎn)原值,一般等于計(jì)稅基礎(chǔ);折舊年限,按照使用年限來(lái)填;本期折舊額就是本年計(jì)提的折舊。 ??????一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 ??????1.第1列“資產(chǎn)賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。 ??????2.第2列“本年折舊、攤銷額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。 ??????3.第3列“累計(jì)折舊、攤銷額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額。 ??????4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”:填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。 ??????5.第5列“按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷額”:填報(bào)納稅人按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額,不含加速折舊部分。 ??????對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應(yīng)剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。 ??????6.第6列“加速折舊額”:填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的折舊額。 ??????7.第7列“其中:2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額”:根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)填報(bào),為表A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類別的金額。 ??????8.第8列“累計(jì)折舊、攤銷額”:填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額。 ??????9.第9列“金額”:填報(bào)第2-5-6列的余額。 ??????10.第10列“調(diào)整原因”:根據(jù)差異原因進(jìn)行填報(bào),A、折舊年限,B、折舊方法,C、計(jì)提原值,對(duì)多種原因造成差異的,按實(shí)際原因可多項(xiàng)填報(bào)。 ??????二、表內(nèi)、表間關(guān)系 ??????(一)表內(nèi)關(guān)系 ??????1.第1行=第2+3+...+7行。 ??????2.第8行=第9+10行。 ??????3.第11行=第12+13+...+18行。 ??????4.第19行=第20+21+...+24行。 ??????5.第27行=第1+8+11+19+25+26行。 ??????6.第9列=第2-5-6列。 ??????(二)表間關(guān)系 ??????1.第27行第2列=表A105000第31行第1列。 ??????2.第27行第5+6列=表A105000第31行第2列。 ??????3.第27行第9列,若≥0,填入表A105000第31行第3列;若 ??????4.第1行第7列=表A105081第1行第18列。 ??????5.第2行第7列=表A105081第1行第2列。 ??????6.第3行第7列=表A105081第1行第5列。 ??????7.第4行第7列=表A105081第1行第8列。 ??????8.第5行第7列=表A105081第1行第11列。 ??????9.第6行第7列=表A105081第1行第14列。