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你好，想咨詢一下，企業(yè)2021年度處置固定資產(chǎn)了，財務(wù)報表中固定資產(chǎn)原值年初數(shù)和年末數(shù)有變動，在填報2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，A105080表中，這個固定資產(chǎn)原值按照哪個數(shù)填？年初數(shù)還是年末數(shù)？ 1.您單位申報表A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》第1行第1列“固定資產(chǎn)合計_賬載金額_資產(chǎn)原值金額”為：【6697345.12】元； 2.您單位填報的《資產(chǎn)負債表》中的“固定資產(chǎn)原價”期末余額為：【6278761.05】元； 3.您單位申報的《資產(chǎn)負債表》固定資產(chǎn)項目原值期末余額與A1
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案例：
假設(shè)企業(yè)A實施為期1年的固定資產(chǎn)處置，該企業(yè)2021年度處置的固定資產(chǎn)原值年初數(shù)為100萬元，年末數(shù)為80萬元。其報表A105080表中，固定資產(chǎn)損失項目固定資產(chǎn)原值金額應(yīng)填寫年初數(shù)，即100萬元。資產(chǎn)負債表則應(yīng)填寫年末數(shù)，即80萬元。填報時，企業(yè)A還需要根據(jù)相關(guān)政策對固定資產(chǎn)處置損失進行稅前調(diào)整及企業(yè)所得稅計提，以確保企業(yè)的稅務(wù)實務(wù)準確。
2023 03/06 10:06
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