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在匯算清繳時，需要把2021年發(fā)放的所有工資總額填在賬載金額中，也即應(yīng)填入100萬。而按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，2021年計提和發(fā)放的5萬工資需繳納當(dāng)年的企業(yè)所得稅，填入稅收金額以5萬為準(zhǔn)。而2022年計提和發(fā)放的10萬工資則不用于2021年匯算清繳，無需填寫稅收金額，只需在2022年匯算清繳的時候作相應(yīng)的處理。 案例：假如企業(yè)A2021年的工資發(fā)放金額為100萬，其中5萬是2020年的工資，2021年其余95萬工資計提和發(fā)放都在2021年，那么，企業(yè)A在2021年匯算清繳時，賬載金額填寫100萬，稅收金額填寫5萬。