免費問答

您好！集團內部借錢的利息資本化100元的抵銷分錄 第1年 借：利息收入 100 貸：固定資產 100 （第1年未折舊） 第2年該固定資產在第二年仍然出現在子公司的個別資產負債表上，仍然包含內部交易形成的未實現內部銷售利潤，必須抵銷掉。相應的，這個應該抵銷掉的內部銷售利潤是上年的，影響上年的損益，所以影響本年（第二年）的未分配利潤--年初數額。 所以抵銷分錄如下:借:未分配利潤--年初 100 貸:固定資產 100 同時子公司因固定資產原價中多了個未實現內部銷售利潤而多計提的折舊數額，這部分的抵銷分錄 借:固定資產--累計折舊 40 貸:管理費用 40 第3年 借:未分配利潤--年初 100 貸:固定資產 100 以前年度累計多計提的折舊影響以前年度的損益，進而影響第3年的未分配利潤--年初數額，所以抵銷分錄如下: 借:固定資產--累計折舊40 貸:未分配利潤--年初 40 （只有第2年折舊） 借貸金額等于以前年度累計多計提的折舊 3.本年多計提的折舊對本年（第3年）損益的影響，應該抵銷，分錄如下: 借:固定資產--累計折舊 40 貸:管理費用 40

您好！合并報表的抵銷分錄是每年滾動調整的，每年要把上年的調整重新來一遍，涉及到費用的下年調整時就是未分配利潤--年初，這樣理解成本費用類&利潤分配類其實是一個性質