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實(shí)務(wù)
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"宏達(dá)公司適用的所得稅稅率為25%。2021年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為4000萬元。預(yù)計(jì)未來期間適用的公司所得稅稅率不會(huì)發(fā)生 變化,未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2021年初,宏達(dá)公司“遞延所得稅資產(chǎn)“余額為2萬 44司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。元、“遞延所得稅負(fù)債”余額為5萬元。2021年末,可抵扣暫時(shí)性差異共計(jì)400萬元,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異共計(jì)600萬元。則宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為"
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宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是由原利潤(rùn)總額4000萬元乘以25%的稅率得出的1000萬元，加上遞延所得稅資產(chǎn)余額2萬元和遞延所得稅負(fù)債余額5萬元，再減去可抵扣暫時(shí)性差異400萬元以及應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬元，得出最終宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為1007萬元。
2023 03/03 12:25
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