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問題已解決
您好，想咨詢一下本月銷項稅額30萬，進(jìn)項稅額50萬。這20萬申請留抵稅退稅，請問當(dāng)月進(jìn)項大于銷項要如何進(jìn)行賬務(wù)處理呀？進(jìn)項稅要怎么結(jié)轉(zhuǎn)？銷項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)？留抵稅要怎么入賬？
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借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項
2023 03/02 15:35
郭老師 
2023 03/02 15:35
留底在轉(zhuǎn)出未交增值稅余額20。
郭老師
2023 03/02 15:35
借銀行還款，
貸應(yīng)交稅費、應(yīng)交增稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出，
借應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅。
84784954 
2023 03/02 15:40
老師，意思就是說不管進(jìn)項大于銷項還是銷項大于進(jìn)項，月末都要結(jié)轉(zhuǎn)，對嗎？
郭老師
2023 03/02 15:42
是的，是這么做，是這么理解的。
84784954
2023 03/02 15:44
網(wǎng)上查到的很多都是說進(jìn)項大于銷項，是不用進(jìn)行會計處理的
郭老師
2023 03/02 15:46
那你就不用做處理，你每個月按月結(jié)轉(zhuǎn)的話，不管進(jìn)項大于小項，都應(yīng)該做處理才對。
84784954
2023 03/02 15:54
好的，就是不管進(jìn)項是否大于銷項，都要進(jìn)行第一步銷項進(jìn)項的結(jié)轉(zhuǎn)，只不過當(dāng)進(jìn)項大于銷項時，不用結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。只有當(dāng)銷項大于進(jìn)項才要結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，對嗎？
84784954
2023 03/02 15:55
進(jìn)項50萬元大于銷項30萬元時，留抵稅20萬元，在轉(zhuǎn)出未交增值稅的貸方余額，對嗎？
郭老師
2023 03/02 15:57
你好是的，是這么做的
84784954
2023 03/02 15:58
還是說，不管項稅額是否大于銷項稅額，銷項進(jìn)項要結(jié)轉(zhuǎn)，未交增值稅也要結(jié)轉(zhuǎn)？
郭老師
2023 03/02 16:03
如果你是按月結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項銷項的話，按月都做，如果你不按月結(jié)轉(zhuǎn)的話，你可以進(jìn)項大于銷項的情況下可以不用做的。
郭老師
2023 03/02 16:03
你自己決定就可以的，沒有統(tǒng)一的規(guī)定，你永遠(yuǎn)不結(jié)轉(zhuǎn)都沒有人管
84784954
2023 03/02 16:04
老師，我還有一個疑問，就像進(jìn)項大于銷項時，結(jié)轉(zhuǎn)不應(yīng)該是要計入轉(zhuǎn)出多交增值稅嗎？只有銷項大于進(jìn)項時，才是轉(zhuǎn)出未交增值稅
84784954
2023 03/02 16:05
好的，謝謝老師，感謝您的耐心解答。
郭老師
2023 03/02 16:05
不用客氣，工作愉快。
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