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先看一下這個文件：《規(guī)定》要求增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口地檢內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。為便于下文的描述與分析，本文分別用①、②、③、④、⑤、⑥、⑦、⑧、⑨、⑩代表“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、 “出口地檢內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”。依據(jù)《規(guī)定》對相關(guān)專欄記錄內(nèi)容的界定以及相關(guān)賬務(wù)處理方法的規(guī)定，我們可以梳理出這10個專欄之間的勾稽關(guān)系如下： 勾稽關(guān)系之一：如果①+②+⑤+⑥的合計數(shù)大于⑦+⑧+⑨的合計數(shù)，雙方差額就形成了當(dāng)月尚待抵扣的數(shù)額，此情況下“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目就會存在借方余額。 勾稽關(guān)系之二：如果⑦+⑧+⑨的合計數(shù)大于①+②+⑤+⑥的合計數(shù)，雙方差額就形成了當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額； 勾稽關(guān)系之三：如果當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額大于③的數(shù)額，雙方差額就形成⑩的數(shù)額；如果當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額小于③的數(shù)額，雙方差額就形成④的數(shù)額。 由此不難看出，在當(dāng)月存在應(yīng)繳納增值稅的情況下，“應(yīng)交增值稅”各專欄經(jīng)勾稽計算后就分別形成“轉(zhuǎn)出未交繳增值稅”或“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的數(shù)額，“轉(zhuǎn)出未交繳增值稅”或“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的數(shù)額再按月結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”貸方或借方后，“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目期末應(yīng)無余額。在當(dāng)月存在尚待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況下，“應(yīng)交增值稅明細(xì)科目”期末應(yīng)存在借方余額。

上圖有的科目是會計自行設(shè)計的，所以你還得去找一下憑證核對數(shù)據(jù)源。