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你好！待抵扣進項稅額欄指對于本期認證的進項稅額部分，在賬務處理時計入“待抵扣進項稅額”， 并在增值稅申報表附表二第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容。 “待抵扣進項稅額”的填寫注意事項 附表二第三部分的“待抵扣進項稅額”，主要是輔導期一般納稅人來填寫。 輔導期納稅人在填報附表二時，一定要注意：第3欄、第25欄、第26欄、第27欄是否正確！若填寫不正確可能會導致輔導期納稅人抵扣稅額不正確。 對于本期認證的進項稅額部分，在賬務處理時計入“待抵扣進項稅額”， 并在增值稅申報表附表二第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容。下期收到《稽核比對結(jié)果通知書》后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”自動生成數(shù)據(jù)，第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”的數(shù)據(jù)必須手工錄入，因為這四欄勾稽計算關系為“第3欄=第25欄+第26欄-第27欄”，第25欄如果不錄入數(shù)據(jù)，第27欄容易出錯，有時候還可能出現(xiàn)負數(shù)。所以會計人員一定要明確附表二的勾稽計算關系，以免造成不必要的麻煩。 此外，遇到數(shù)據(jù)出錯或者認證的數(shù)據(jù)未在報表上體現(xiàn)出來等情況，一定要及時聯(lián)系所屬分局操作人員，否則出現(xiàn)跨月后，將無法抵扣，從而給企業(yè)造成巨大損失！