免費(fèi)問(wèn)答

房地產(chǎn)企業(yè)根據(jù)凈利潤(rùn)預(yù)繳所得稅，其賬務(wù)處理主要有以下幾點(diǎn)： 1.根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，把國(guó)家稅費(fèi)計(jì)入應(yīng)付稅費(fèi)，同時(shí)借未交稅費(fèi)科目，把房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)預(yù)繳的所得稅記入其中； 2.計(jì)入未交稅費(fèi)科目的所得稅按照當(dāng)前利潤(rùn)率比例化，以每一個(gè)月的營(yíng)業(yè)收入為準(zhǔn)，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定未交稅費(fèi)科目應(yīng)付金額； 3.實(shí)現(xiàn)按月把未交稅費(fèi)科目應(yīng)付金額轉(zhuǎn)至應(yīng)付稅費(fèi)，并定期將應(yīng)付稅費(fèi)科目金額交至國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)； 4.當(dāng)月把預(yù)繳稅費(fèi)交至國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)后，把稅費(fèi)科目余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)減免科目，以接收下個(gè)月減免稅費(fèi)的金額； 5.當(dāng)月未交稅費(fèi)科目余額轉(zhuǎn)入月末的應(yīng)收稅費(fèi)科目，下個(gè)月以實(shí)際減免繳納的稅費(fèi)從應(yīng)收稅費(fèi)科目中抵扣，以計(jì)入未交稅費(fèi)科目。 拓展知識(shí)：房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳的所得稅是根據(jù)上一年度的凈利潤(rùn)來(lái)確定的，比如上一年度的凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，預(yù)繳所得稅就是25萬(wàn)元（25%為當(dāng)年度稅率）。