免費(fèi)問(wèn)答

首先，小規(guī)模納稅人開(kāi)具的專票金額開(kāi)錯(cuò)了，已被作廢的，退稅應(yīng)該按照《國(guó)家稅務(wù)總局`關(guān)于企業(yè)購(gòu)銷商品發(fā)票和服務(wù)收入專用發(fā)票稅收處理若干問(wèn)題的公告》第十九條規(guī)定進(jìn)行。即：企業(yè)在當(dāng)月發(fā)生的退稅，應(yīng)當(dāng)在本月經(jīng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減征時(shí)予以退稅的原則處理，但未做當(dāng)月減稅的，可以在當(dāng)季度的申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，進(jìn)行退稅。 案例：某公司A在2018年5月開(kāi)具專用發(fā)票，金額未正確填寫，已被作廢。此時(shí)，該公司可以通過(guò)在2018年5月銷項(xiàng)稅額減征中進(jìn)行退稅，或在當(dāng)季度的申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，進(jìn)行退稅。