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首先，第一季度虧損沒有在5月彌補，這里需要先補足以前年度虧損。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生虧損從稅務(wù)機關(guān)未處理之日起，企業(yè)可以把擬扣除的虧損項目金額放到下一年度的納稅申報表中的“虧損抵減項目”欄內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送，并在當(dāng)年5月完成匯算清繳。而且，企業(yè)在報稅前，可以把虧損金額作為稅前扣除項目，減少相應(yīng)的納稅義務(wù)，但是最終補齊虧損的金額應(yīng)當(dāng)在下一年度申報和繳納。 舉個例子，比如A公司2020年度總收入是100萬，總支出是110萬，虧損10萬，由于2020年度沒有彌補虧損，2021年度納稅申報期間，A公司把2020年的虧損10萬填寫在“虧損抵減項目”欄內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送，并在2021年5月完成匯算清繳。這樣A公司就可以把2020年未彌補的虧損金額帶入2021年度企業(yè)所得稅申報表中，減少相應(yīng)繳納的稅款。