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1.所得稅匯算清繳退稅的分錄方式主要有兩種，一種是利用現(xiàn)金科目進(jìn)行做賬，另一種是利用應(yīng)交稅金預(yù)提科目進(jìn)行做賬。 2.以現(xiàn)金科目進(jìn)行做賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金科目中做退稅費(fèi)用條目，此費(fèi)用條目可分為應(yīng)交稅費(fèi)和已交稅費(fèi)，匯算清繳退稅時(shí)，應(yīng)將已交稅費(fèi)減去應(yīng)交稅費(fèi)，得出退稅額，并將該額度登入現(xiàn)金科目；同時(shí)，根據(jù)“收支相抵”的原則，需要在代收征收科目中做與之對(duì)應(yīng)的收入條目，以表達(dá)已交稅費(fèi)的記賬。 3.以應(yīng)交稅金預(yù)提科目進(jìn)行做賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交稅費(fèi)的預(yù)提科目和現(xiàn)金科目的應(yīng)交稅費(fèi)條目平衡掉，然后再將已交稅費(fèi)條目平衡掉，并將最終的退稅額寫入現(xiàn)金科目。 拓展知識(shí)：匯算清繳退稅中的稅費(fèi)金額是根據(jù)實(shí)際支付的稅費(fèi)與應(yīng)交稅費(fèi)之間的差值來(lái)確定的，也就是說(shuō)，實(shí)際支付的稅費(fèi)必須大于應(yīng)交稅費(fèi)，才有匯算清繳退稅的情況。例如，公司的本月應(yīng)交企業(yè)所得稅為5000元，但實(shí)際支付了10000元，此時(shí)，公司可以申請(qǐng)匯算清繳退稅，申請(qǐng)退稅金額為5000元。