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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師請(qǐng)問(wèn)一下，增值稅留抵退稅后附加稅也有留抵，這個(gè)月申報(bào)報(bào)里的附加稅減去上期留抵的附加稅以后，就不用交了附加稅了，那我賬上需要怎么做賬務(wù)處理
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增值稅留抵退稅后，應(yīng)根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，在本期申報(bào)增值稅的附加稅表中減去上期留抵的附加稅額，即可不用交附加稅。賬務(wù)處理上，應(yīng)該在本期把上期留抵的附加稅取消，原有留抵科目減少；另外，本期應(yīng)將實(shí)際繳納附加稅額（如果有）錄入實(shí)際繳納科目，并分別記錄本期報(bào)表稅額和實(shí)際繳納稅額。
應(yīng)用案例：假設(shè)企業(yè)A上期留抵稅額10000元，本期報(bào)表稅額20000元，實(shí)際繳納稅額10000元，那么賬務(wù)處理如下：上期留抵科目減少10000元，本期實(shí)際繳納科目增加10000元，本期報(bào)表稅額20000元。
2023 02/05 14:50
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