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8、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年9月1日，該企業(yè)向某客戶銷售商品20000件，單位售價(jià)為20元(不含增值稅)，單位成本為10元，給予客戶10%的商業(yè)折扣，銷售合同約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/20，N/30(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅);當(dāng)日商品發(fā)出，客戶收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)，甲企業(yè)基于對(duì)客戶的了解，預(yù)計(jì)客戶20天內(nèi)付款的概率為90%,20天后付款的概率為10%。2021年9月18日收到客戶支付的貨款，甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/05 12:30
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售商品20000件，單位售價(jià)20元（不含增值稅），單位成本10元，且給予客戶10%的商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣條件為2/20，N/30。根據(jù)上述情況，甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額為16000元（20000件*20元-20000件*10元*10%折扣），應(yīng)產(chǎn)生應(yīng)稅收入16000*13%=2080元應(yīng)納增值稅。根據(jù)客戶的支付習(xí)慣，90%的概率客戶20天內(nèi)支付，20天后支付的概率為10%，因此甲企業(yè)應(yīng)在2021年9月18日收到客戶的貨款14320元（=16000-16000*2/20*10%）。因此，甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額為16000元，收到客戶的貨款14320元，應(yīng)產(chǎn)生應(yīng)稅收入2080元應(yīng)納增值稅。
2023 02/05 12:43
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