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匯算清繳時繳納了所得稅，需要對應(yīng)做分錄。根據(jù)小會計準(zhǔn)則，匯算清繳未做計提的，應(yīng)做一筆“應(yīng)納稅費借方”和一筆“稅金支出貸方”的分錄，即“應(yīng)納稅費科目-借；稅金支出科目-貸”。 應(yīng)納稅費科目是指支付給稅務(wù)機關(guān)的各類應(yīng)納稅費，包括所得稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅等。應(yīng)納稅費的金額可以從會計憑證中直接獲得，也可以從稅務(wù)機關(guān)出具的稅款發(fā)票中獲得。 稅金支出科目是指企業(yè)支付給稅務(wù)機關(guān)的各類稅費，包括關(guān)稅、環(huán)境保護稅、營業(yè)稅等，以及處罰性費用，如滯納金等。稅金支出的金額也可以從會計憑證中直接獲得，也可以從稅務(wù)機關(guān)出具的稅款發(fā)票中獲得。 拓展知識：除了在匯算清繳中完成繳納所得稅，納稅人還可以通過申報繳納的形式繳納所得稅。申報繳納的方式是按照實際應(yīng)交稅費的金額在預(yù)繳所得稅稅臺上預(yù)繳，然后在稅務(wù)局上報送納稅申報表，最后根據(jù)實際繳納稅款進行補足或退稅。