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鴻達數(shù)碼公司委托騰飛公司銷售墨盒100個,協(xié)議價180元/個,增值稅率16%代銷協(xié)議約定,騰飛公司可自行定價銷售。該批商品已發(fā)出,月末,騰飛公司已銷售墨盒40個,每個不含稅單價200元,并向鴻達公司開具了商品代銷清單。鴻達公司據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。騰飛公司收到發(fā)票后通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了貨款。該批墨盒的成本為150元/個。分別從鴻達數(shù)碼公司和騰飛公司角度編制會計分錄。
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鴻達數(shù)碼公司：
1. 應收款項：應收騰飛公司7,200元（協(xié)議價180 × 40個）
2. 增值稅：銷項稅額1,152元（200 × 40個÷（1＋16%）× 16% ）
3. 內(nèi)部往來：應付貨款 6,048元（協(xié)議價180 × 40個 - 銷項稅額 1,152元）
騰飛公司：
1. 應收賬款：應收鴻達數(shù)碼公司 7,200元（協(xié)議價180 × 40個）
2. 銷售成本：銷售成本 6,000元（150 × 40個）
3. 利潤：銷售利潤（毛利）1,200元（應收賬款7,200元 - 銷售成本 6,000元）
4. 增值稅：應交稅金 384元（應收賬款 7,200元÷（1＋16%）× 16% ）
2023 02/04 12:29
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