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小規(guī)模納稅人在1季度開票不超過45萬，其中有4萬的專票，4月份繳納的1200元增值稅及72元的附加稅，應當如下處理： 1、先將1200元增值稅及72元的附加稅分別分錄到“應交稅費——應交增值稅”的長期負債類科目和“應交稅費——應交附加稅”的長期負債類科目中； 2、在4月份月末結轉時，將“應交稅費——應交增值稅”和“應交稅費——應交附加稅”的長期負債類科目結轉到“應交稅費——應交增值稅”和“應交稅費——應交附加稅”的流動負債類科目中； 3、在繳款時，可以將1200元增值稅和72元的附加稅分別劃轉到兩個稅號的賬戶中去。 拓展知識：中國的稅務系統(tǒng)大體上分為國家稅務總局和地方稅務局，國家稅務總局負責管理和監(jiān)督國家稅收，包括增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等；地方稅務局則負責管理本地的稅收，如城市維護建設稅、房產稅等。