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請(qǐng)問:22年4月小規(guī)模開具的免稅發(fā)票，是直接貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，還是按不免稅來算，季末在把應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入？

84785040| 提問時(shí)間：2023 02/04 09:16
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良老師1
金牌答疑老師
職稱：計(jì)算機(jī)高級(jí)
22年4月出具的免稅發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照不免稅來計(jì)算，即將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)的稅負(fù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)先將免稅收入去除，再計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)。因此，處理22年4月的免稅發(fā)票，應(yīng)當(dāng)將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，以計(jì)算企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳稅費(fèi)。
2023 02/04 09:27
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