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江蘇紅光食品廠是增值稅一般納稅人,其出口貨物的征稅率為13%,退稅率為10%。2020年1月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬(wàn)元,外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款78萬(wàn)元,貨已入庫(kù)。上期期末留抵稅額15萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額為400萬(wàn)元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額為52萬(wàn)元。本月出口貨物銷(xiāo)售折合人民幣500萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)本期免抵退稅額、應(yīng)退稅額、免抵稅額,并做出賬務(wù)處理。

84784994| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/04 09:14
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金牌答疑老師
職稱：計(jì)算機(jī)高級(jí)
本期免抵退稅額=本期出口貨物銷(xiāo)售額*退稅率=500萬(wàn)*10%=50萬(wàn)元 應(yīng)退稅額=本期銷(xiāo)售額*增值稅稅率-已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款=（400萬(wàn)+500萬(wàn)）*13%-78萬(wàn)=84.4萬(wàn)元 免抵稅額=期末留抵稅額+免抵退稅額-應(yīng)退稅額=15萬(wàn)+50萬(wàn)-84.4萬(wàn)=0.6萬(wàn)元 賬務(wù)處理： 1、借：進(jìn)項(xiàng)稅額額（應(yīng)交稅費(fèi)類）600萬(wàn)元 2、貸：應(yīng)付賬款（應(yīng)付賬款類）600萬(wàn)元 3、借：應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交稅費(fèi)類）84.4萬(wàn)元 4、貸：增值稅額額（應(yīng)交稅費(fèi)類）78萬(wàn)元 5、貸：留抵稅額（應(yīng)交稅費(fèi)類）15萬(wàn)元 6、借：免抵稅額（應(yīng)交稅費(fèi)類）0.6萬(wàn)元 7、貸：進(jìn)項(xiàng)稅額額（應(yīng)交稅費(fèi)類）0.6萬(wàn)元
2023 02/04 09:26
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