免費(fèi)問(wèn)答

1、小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票的賬務(wù)處理：小規(guī)模納稅人憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)具銷(xiāo)售給客戶(hù)時(shí)，應(yīng)在“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄填寫(xiě)當(dāng)期實(shí)繳稅款金額）；同時(shí)，將銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交增值稅發(fā)票聯(lián)明細(xì)賬中，并在總賬中對(duì)應(yīng)增加“應(yīng)交增值稅”項(xiàng)； 2、在次月繳納稅款時(shí)，應(yīng)在“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”科目中計(jì)提本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并將本期應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)為本期應(yīng)交稅款，同時(shí)，將本期實(shí)繳稅款計(jì)入減免稅款； 3、將實(shí)繳稅款計(jì)入總賬，并記為應(yīng)付稅款； 4、增值稅發(fā)票聯(lián)明細(xì)賬應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目，本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)提，本期應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)為本期應(yīng)交稅款，本期應(yīng)交稅款開(kāi)出，稅金總賬會(huì)計(jì)科目調(diào)整。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)交稅款金額有兩部分組成，一是按月結(jié)算時(shí)所得收入扣除本月相關(guān)費(fèi)用后所得凈利潤(rùn)經(jīng)乘以稅率計(jì)算得出的應(yīng)交稅款金額，二是本月銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)時(shí)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，即銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)時(shí)應(yīng)繳納的增值稅金額。