免費(fèi)問(wèn)答

出口退稅過(guò)期轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理流程如下： 1、將出口退稅單據(jù)（一般為收票、報(bào)關(guān)或發(fā)票）按要求提交稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)原出口退稅進(jìn)行“撤銷”或“變更”等核銷手續(xù)。 2、在會(huì)計(jì)賬務(wù)中進(jìn)行處理：將流動(dòng)資金賬戶當(dāng)期減少財(cái)政進(jìn)賬應(yīng)付款，增加應(yīng)收賬款應(yīng)收款；將銷項(xiàng)發(fā)票行進(jìn)行“作廢”處理，按轉(zhuǎn)內(nèi)銷需要開具的增值稅專用發(fā)票行開票處理，將金額錄入應(yīng)收賬款應(yīng)收款，如有產(chǎn)品費(fèi)用，應(yīng)按要求填報(bào)相關(guān)金額及其他報(bào)表；如存在稅損賬戶，需將含稅金額減入稅損賬戶，保證稅損賬戶正確性； 3、將合同中出口申報(bào)金額減掉，在下期出口申報(bào)時(shí)減少申報(bào)金額，將變更后金額報(bào)關(guān)，以保證申報(bào)金額的準(zhǔn)確性。