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老師，小企業(yè)會計準則下補交去年的增值稅和滯納金，分錄怎么做？

84784993| 提问时间：2023 02/02 15:08
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称：會計師
小企業(yè)會計準則下補交去年的增值稅和滯納金的分錄有以下幾種情況： 1. 由賬款應付支付增值稅和滯納金，分錄為：增值稅額（或滯納金），應付賬款（或現(xiàn)金）。 2. 如果去年未抵扣過增值稅，分錄為：應交稅費-增值稅，應付賬款（或現(xiàn)金）。 3. 如果去年抵扣過增值稅，分錄為：應交稅費-增值稅，應付稅費-增值稅。 拓展知識：增值稅補交滯納金的計算方法是：滯納金=（補交增值稅金額+未補交增值稅金額）×滯納金率×（逾期天數(shù)/365）。
2023 02/02 15:21
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