免費(fèi)問答

答：一般情況下可以。在計(jì)算企業(yè)月度應(yīng)納稅額時(shí)，可以把上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。即是上月的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣這個(gè)月的銷項(xiàng)。 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法是：先從本月的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減全年累計(jì)已經(jīng)抵扣的銷項(xiàng)稅額，然后再按照全年累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額和全年累計(jì)銷項(xiàng)稅額的比例確定本月可用于抵扣銷項(xiàng)稅額的部分。將可用于抵扣的部分從本月的銷項(xiàng)稅額中減去即為本月應(yīng)納稅額。 例如：上月的進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬元，本月的銷項(xiàng)稅額為10萬元（全年累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，全年累計(jì)銷項(xiàng)稅額為200萬元），則可以用上月的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣本月的銷項(xiàng)稅額，本月應(yīng)納稅額為：10萬元-（1萬元/100萬元*10萬元）=9.9萬元。（假定全年累計(jì)已經(jīng)抵扣的銷項(xiàng)稅額為0）