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"5.智云公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(月初“應(yīng)交稅費——未交增值稅”賬戶貸方余額25000元)： (1)購入原材料10萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款13000元，貨款已付，材料已驗收入庫，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)過認(rèn)證。 (2)銷售商品40萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款52000元，貨已發(fā)出，款未收到。 (3)用銀行存款交納當(dāng)月增值稅3萬元，交納上月增值稅25000元。 要求： (1)編制智云公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。 (2)月末計算本月應(yīng)納增值稅稅額。 (
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(1)編制智云公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄：
1. 應(yīng)交稅費-增值稅：借13000元，貸購入原材料10萬元；
2. 應(yīng)收賬款：借40000元，貸應(yīng)交稅費-增值稅52000元；
3. 銀行存款：借25000元，貸應(yīng)交稅費-未交增值稅25000元；
4. 應(yīng)交稅費-未交增值稅：借5000元，貸銀行存款3000元；
(2)月末計算本月應(yīng)納增值稅稅額：
本月購進原材料10萬元，稅款13000元；銷售商品40000元，稅款52000元，交納本月增值稅30000元，實收增值稅55000元。本月應(yīng)納增值稅稅額為：50000元×13%=6500元。
拓展知識：
增值稅是企業(yè)經(jīng)濟活動中發(fā)生的消費稅，是企業(yè)最重要的納稅義務(wù)之一，由購物者最終承擔(dān)。增值稅稅率一般由3%-17%不等，不同行業(yè)不同商品的稅率也可能不同。
2023 02/02 15:00
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