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實(shí)務(wù)
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2、某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年5月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價(jià)格80萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)20萬元，海關(guān)于5月15日開具了專用繳款書，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的80％用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元、增值稅13萬元，銷售高級(jí)化妝品取得不含稅銷售額400萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為40％，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）。要求計(jì)算：?進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)關(guān)稅?進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅?進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅?銷售環(huán)節(jié)應(yīng)
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進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)關(guān)稅：根據(jù)出口地離岸價(jià)格80萬元和關(guān)稅稅率40%計(jì)算，進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)關(guān)稅為32萬元。
進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅：根據(jù)出口地離岸價(jià)格80萬元+境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)20萬元和消費(fèi)稅稅率30%計(jì)算，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為24萬元。
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：根據(jù)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料價(jià)款100萬元和增值稅稅率17%計(jì)算，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為17萬元。
銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額：根據(jù)銷售高級(jí)化妝品不含稅銷售額400萬元和增值稅稅率17%計(jì)算，銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為68萬元。
2023 02/01 20:27
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