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甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A、B兩種卷煙。A種卷煙不含稅調(diào)撥價為每標準條73元，最高不含稅售價為每標準條78元；B種卷煙不含稅調(diào)撥價為每標準條58元，最高不含稅售價為每標準條62元。3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）月初庫存外購應(yīng)稅煙絲金額為0,當月從乙卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅稅額3.9萬元，已經(jīng)驗收入庫。（2）領(lǐng)用購入煙絲的50%,生產(chǎn)A種卷煙200箱（250條/箱，200支/條）。其中，100箱銷售給某商場，當月結(jié)清款項；另外100箱用于抵
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三月份甲卷煙廠領(lǐng)用購入煙絲50%生產(chǎn)A種卷煙200箱(250條/箱，200支/條），根據(jù)甲卷煙廠非稅調(diào)撥價為73元/標準條，即200箱A卷煙產(chǎn)生的價稅合計金額為73*200*250*200=3600萬元，其中發(fā)生增值稅為3600萬*3%=108萬元。
例子：三月份甲卷煙廠領(lǐng)用購入煙絲50%生產(chǎn)B種卷煙500箱(250條/箱，200支/條），根據(jù)甲卷煙廠非稅調(diào)撥價為58元/標準條，即500箱B卷煙產(chǎn)生的價稅合計金額為58*500*250*200=21900萬元，其中發(fā)生增值稅為21900萬*3%=657萬元。
拓展知識：稅控系統(tǒng)是指已實施國家稅收信息化的企事業(yè)單位，其銷售商品或者提供服務(wù)，必須在國家稅務(wù)機關(guān)交易系統(tǒng)中購買電子稅控盤，并安裝增值稅專用稅控軟件，使用國家規(guī)定的密碼以及其他防偽措施，對增值稅專用發(fā)票進行發(fā)售、收集、登記、使用稅控保護。
2023 01/31 20:42
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