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老師可以為您詳細(xì)解答這個(gè)問題，開始前先了解一下2018年和2019年的基本性質(zhì)。兩年均為母公司A與子公司B之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，2018年A公司賒銷商品給B公司應(yīng)收賬款100萬元，2019年A公司收回50萬，又錄入200萬未收賬款，兩年的所得稅率均為25%，其中2018年需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10%。 2018年A公司——B公司的抵銷分錄如下: 1. 應(yīng)收賬款增加： 應(yīng)收賬款 100萬元 應(yīng)交稅金25萬元 2. 應(yīng)收款賬戶減少： 應(yīng)收賬款 100萬元 3. 壞賬準(zhǔn)備金增加： 壞賬準(zhǔn)備金 10萬元 2019年A公司——B公司的抵銷分錄如下: 1. 應(yīng)收賬款增加： 應(yīng)收賬款 200萬元 應(yīng)交稅金50萬元 2. 應(yīng)收款賬戶減少： 應(yīng)收賬款 200萬元 3. 應(yīng)收賬款減少： 應(yīng)收賬款 50萬元 遞延所得稅的發(fā)生有若干情況，其中最主要的就是賒銷、工資和利息收入對(duì)應(yīng)的稅款未及時(shí)進(jìn)行繳納的情況。在這個(gè)案例中，A公司與B公司之間的賒銷應(yīng)收賬款以及應(yīng)交稅金均是及時(shí)繳納的，因此不存在遞延所得稅發(fā)生的情況。 拓展知識(shí)： 遞延所得稅率是指當(dāng)前收入稅費(fèi)與其所涉及的稅款之間存在時(shí)間差異的情況下，被調(diào)整與減免的稅率。例如，A公司在收到工資收入的同時(shí)，需要交納一定的應(yīng)交稅金，但當(dāng)前只付部分。按此，當(dāng)前收入應(yīng)納稅金可能要比其實(shí)際應(yīng)繳納的稅金更低，從而當(dāng)前稅金產(chǎn)生一定的差異，政府根據(jù)這一差異會(huì)給予A公司一定的減免金額，從而形成一定的“抵銷”體系，讓A公司享受到一定的遞延稅率優(yōu)惠。