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企業(yè)所得稅匯算清繳后，需要補交的計提分錄：借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅，即可。 計提分錄是企業(yè)會計準則中對各類費用的記賬方式，也是企業(yè)日常記賬的標準的要求，它是按一定的原則將企業(yè)的經營活動中各類費用的記賬統(tǒng)一起來進行記賬的。 計提企業(yè)所得稅，是將可能要交納的稅款提前進行攤銷、提取，以保證稅款在到期時統(tǒng)一交納，以減輕企業(yè)的稅收負擔。企業(yè)每月都會對其產生有稅收負擔的收入進行計提企業(yè)所得稅，企業(yè)提取的稅收不但可以抵稅，還可以把月度稅收準確地計算出來，每個月定期到期時向稅務機關申報繳納，避免一次繳納過大壓力給企業(yè)財務帶來的不確定性。