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企業(yè)所得稅匯算清繳的負數(shù)分錄應為： 1. 應交稅金（應交企業(yè)所得稅）-XXX 2. 企業(yè)所得稅貸-XXX 其中，XXX代表負數(shù)值。如本期匯算清繳為-500，則應錄入“應交稅金（應交企業(yè)所得稅）-500”和“企業(yè)所得稅貸-500”。 此外，根據(jù)企業(yè)所得稅法律和規(guī)定，企業(yè)應按月匯報和繳納企業(yè)所得稅，如果企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅金額超過應繳納的金額，其超額部分將作為下期應繳稅款轉(zhuǎn)嫁抵扣，同時也可以申請退稅。