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在員工出差住宿費3000元的報銷費用中，開的專票已經(jīng)多開了2000元，因此需要對該費用進行做賬。具體操作如下： 1、首先在銀行存放科目（現(xiàn)金類）中增加3000元，記入貸方。 2、在費用科目（交通費、住宿費等）中減去3000元，記入借方。 3、在應交稅金科目（應交增值稅）增加2000元，記入貸方； 4、在銀行存放科目（現(xiàn)金類）中減少2000元，記入借方。 最后，核對該費用的做賬情況，如果沒有出現(xiàn)差錯，即可完成做賬。 拓展知識：專票是指符合國家規(guī)定的可以減免稅款的票據(jù)，當需要報銷的費用發(fā)票為專票時，應該同時把現(xiàn)金收入和稅款作為兩筆賬款分別登記，這樣才能保證賬目的準確性。