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根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于小規(guī)模納稅人的征稅，增值稅的計(jì)算是按月進(jìn)行的，所以在繳納增值稅時(shí)，企業(yè)應(yīng)該按照當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)算，在對(duì)繳稅時(shí)應(yīng)按當(dāng)期發(fā)生的情況來計(jì)算繳稅。因此，在這種情況下，2021年第四季度沒有結(jié)轉(zhuǎn)增值稅及計(jì)提附加稅，應(yīng)該先調(diào)整2021年度的賬，及時(shí)進(jìn)行清算，保證賬務(wù)清晰。如果不調(diào)整賬，則在2022年度進(jìn)行計(jì)提時(shí)，會(huì)出現(xiàn)計(jì)提錯(cuò)誤，給企業(yè)帶來不必要的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)以及增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人是指不適用稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的一般納稅人征稅準(zhǔn)則的小型企業(yè)，它們可享受特殊的增值稅優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人受《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該納稅人年應(yīng)稅收入不超過500萬元，僅用簡易計(jì)稅法（關(guān)聯(lián)方凈收入占比計(jì)算）計(jì)算企業(yè)所得稅，不需要增值稅一般納稅人征收準(zhǔn)則。