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老師在申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)將2021年一筆退回以前年度所得稅的金額填寫到《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（簡(jiǎn)稱'自行申報(bào)書'）上第5項(xiàng)“本期抵減分期累計(jì)稅額”附列資料第一行“已繳納稅額抵減本期應(yīng)納稅所得額”一欄中。 企業(yè)所得稅匯算清繳是一種納稅行為，主要是根據(jù)企業(yè)本期實(shí)際發(fā)生的收入、利潤(rùn)，按照相關(guān)稅費(fèi)法律法規(guī)計(jì)算，支付或者申報(bào)上一年度應(yīng)納稅額，實(shí)現(xiàn)本期納稅匯算清繳的一種方式。匯算清繳時(shí)，有可能出現(xiàn)上一年度實(shí)際納稅額大于應(yīng)納稅額的情況，這時(shí)，依據(jù)個(gè)人所得稅稅法的規(guī)定，有權(quán)請(qǐng)求退還多繳納的稅款。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅匯算清繳還包括清算稅款，主要是指納稅人按照上年度應(yīng)納稅款和本年度實(shí)際納稅款確定權(quán)，在某一期間內(nèi)清算已繳稅款和未繳稅款之間的關(guān)系，以完成本期匯算清繳的一種納稅行為。