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維品有限公司為一般納稅人，向福喜公司銷售產(chǎn)品一批，并開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款為500 000元。 數(shù)項已收吃。請計算增值稅銷項稅額并作出該業(yè)務(wù)的會計處理。 (寫出計算過程、結(jié)果) (6分) <數(shù)學(xué)公式>
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銷項稅額計算過程：銷項稅額 = 發(fā)票金額×稅率×（1-退稅率）
其中，稅率為6%，退稅率為3%，所以本次交易的銷項稅額為：
500,000×6%×（1-3%）=30,000元
因此，維品有限公司本次交易的銷項稅額為30,000元。
會計處理：
1.發(fā)生500,000元的應(yīng)收賬款；
2.發(fā)生500,000元的銷售收入；
3.發(fā)生30,000元的營業(yè)稅金及附加；
4.發(fā)生30,000元的應(yīng)交稅費；
5.收到500,000元的考交款。
拓展知識：
增值稅稅率一般共分為3類，即3%, 6%, 17%，其中3%和6%屬于低稅率，可以享受退稅；17%為高稅率，不可以享受退稅。
2023 01/29 22:43
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