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實(shí)務(wù)
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11.某公司20×x年10月實(shí)際繳納增值稅135000元,實(shí)際繳納消費(fèi)稅45000元、該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,適用的教育費(fèi)附加稅稅率為3%,地方教育費(fèi)附方的征收比率為2%。(1)根據(jù)資料計(jì)算該公司應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(2)根據(jù)計(jì)算結(jié)果編制計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
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1) 根據(jù)資料計(jì)算該公司應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交金額：135000×7%=9450元
教育費(fèi)附加應(yīng)交金額：135000×3%+45000×2%=4950元
2) 編制計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅金 14400元
貸：應(yīng)交增值稅 135000元
貸：應(yīng)交消費(fèi)稅 45000元
貸：應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 9450元
貸：應(yīng)交教育費(fèi)附加 4950元
拓展知識(shí)：
增值稅是我國營改增改革后采用的稅種之一，是一種依靠價(jià)值增加來征收的消費(fèi)稅，是一種稅種重要性和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用明顯的稅種。它是新政策相結(jié)合的綜合性稅種，比傳統(tǒng)的消費(fèi)稅更加全面、有效。
2023 01/29 20:21
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