00:10:00
問題已解決
1、A公司為增值稅的一般納稅人,位于市區(qū),主要銷售空調(diào)等家電產(chǎn)品。今年端午節(jié)前夕,為了促進企業(yè)的銷售,促銷人員提出了兩套銷售產(chǎn)品的方案,以供選擇:方案一:將一臺原價值2000元的空調(diào)和一臺原價值400元的電風(fēng)扇捆綁銷售,給予8.3折的優(yōu)惠(即,給予了400元的價格折扣)并將折扣的金額開在同一張發(fā)票的“金額欄”中。方案二:銷售一臺原價值2000元的空調(diào)的同時,贈送一臺原價值400元的電風(fēng)扇。甲公司將贈送的電風(fēng)扇單獨開具了發(fā)票。以上價格均為含稅價格,且不存在賒銷和賒購。甲公司的銷售利潤率為25%,即若原價值為1000元,則進價為750元;若原價值為2000元,則進價為1500元。假設(shè)只考慮增值稅(13%)、城建稅(7%)和教育費附加(3%),請對其進行納稅籌劃。保留小數(shù)點后兩位。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
方案一：由于貨物價格出現(xiàn)了折扣，因此在增值稅籌劃中只需要按照實際收取的價格統(tǒng)計，即由2000元減400元后統(tǒng)計1600元（去稅價），所得稅額為208元，按照城建稅與教育費附加比例7：3算，則城建稅94.4元，教育費附加為47.2元。
方案二：因贈送的電風(fēng)扇只是一種促銷活動，不參與售賣，所以在增值稅籌劃上只需要按照原價統(tǒng)計，即2000元，所得稅額為260元，按照城建稅與教育費附加比例7：3算，則城建稅182元，教育費附加為91元。
以上為納稅籌劃的計算過程。從財務(wù)上考慮，公司在實施增值稅籌劃時，應(yīng)考慮稅負的總體大小，合理運用抵扣等方式，較好的保證財務(wù)的正常運作。
拓展知識：在增值稅籌劃中，應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)的抵扣，如在進行進項稅抵扣時，企業(yè)應(yīng)重點抵扣不完全抵扣類別，比如一般納稅人抵扣研發(fā)費用和技術(shù)改造有關(guān)費用；在抵扣銷項稅收時，應(yīng)注意抵扣居民消費稅，以及抵扣增值稅專用發(fā)票所開具的多余金額，以及對現(xiàn)金制度收取的稅款等均可進行抵扣。
2023 01/29 17:36
閱讀 117
描述你的問題，直接向老師提問
211
意見反饋
