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某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù):(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8100萬元,債券利息收入340萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5000萬元,城建稅和教育費附加70萬元。(2)發(fā)生銷售費用1500萬元,其中廣告費1250萬元;發(fā)生財務(wù)費用400萬元，其中支付其他企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費用1000萬元,其中新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。(3)營業(yè)外支出90萬元,其中罰款支出5萬元,通過民政部門對希望小學(xué)捐款60萬元。請按所得稅法的規(guī)定,計算該企業(yè)2021年度的準予扣除的廣告費用;準予扣除的借款利息費用;捐贈限額;實際應(yīng)納所得稅。
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根據(jù)我國《所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在2021年發(fā)生銷售、財務(wù)、管理等費用，應(yīng)當準予扣除的廣告費用為1250萬元，準予扣除的借款利息費用為160萬元，捐贈限額按照規(guī)定是企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額的20%，總計為1,950萬元 （8100萬元-5000萬元-340萬元-70萬元）*20%。實際應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額-準予扣除的非居民企業(yè)所得稅稅費-稅前扣除項目之和?？傆嫗?,950萬元-60萬元-1250萬元-160萬元=520萬元。
拓展知識：
在繳納所得稅時，除了須知曉上述扣除項目外，投資者還需知曉捐贈政策，如希望小學(xué)捐款限額等。同時，投資者必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得以任何形式減免所得稅。
2023 01/29 14:57
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