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3、某商場為一般納稅人,本月外購貨物的增值稅專用發(fā)票注明稅金為50萬元。本月批發(fā)專柜收入額為280萬元,其中批發(fā)給一般納稅人的貨物180萬元,批發(fā)給小規(guī)模納稅人的貨物100萬元,價稅混合收取。計算該商場應納增值稅稅額
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速問速答根據(jù)相關稅收政策,價稅混合收取是指企業(yè)將售價與稅費合并收取,不分別收取售價和稅費,而是將稅費作為售價的一部分,收取在一起的收費方式。
由于本月外購貨物的增值稅專用發(fā)票注明稅金為50萬元,且批發(fā)專柜收入額也包含稅費,因此本月應納增值稅稅額為先鋒發(fā)票的50萬+批發(fā)專柜收入額(280萬)中的增值稅部分,即:
一般納稅人的增值稅稅額=180萬*17%=30.6萬
小規(guī)模納稅人的增值稅稅額=100萬*11%=11萬
因此,本月應納增值稅稅額=50萬+30.6萬+11萬=91.6萬。
拓展知識:增值稅是我國現(xiàn)行稅收制度的重要組成部分,是企業(yè)及其產(chǎn)品在經(jīng)濟活動中出現(xiàn)之后,被征收的稅種,/即從生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)到消費環(huán)節(jié),各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的價值增加,均須按照稅法規(guī)定繳納增值稅。
2023 01/29 11:52
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