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老師 保險公司把賠償款轉(zhuǎn)給我們單位,我們單位把款轉(zhuǎn)給維修單位 分錄怎么做?保險公司和維修單位都會掛賬上?
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速問速答首先,要明確的是,保險公司把賠償款轉(zhuǎn)給我們單位,我們單位把款轉(zhuǎn)給維修單位的審計分錄應當遵循來源原則,即根據(jù)交易內(nèi)容和經(jīng)濟實質(zhì)規(guī)定分錄內(nèi)容。對于保險公司將賠償金轉(zhuǎn)賬至本單位,應記入財務或管理賬簿,科目應劃分為“預付賬款”與“銀行存款”,分錄如下:
1. 發(fā)生一般性來源:
借:預付款(保險賠償金)xx元
貸:銀行存款xx元
2. 本單位將保險賠償金轉(zhuǎn)賬給維修單位:
借:銀行存款xx元
貸:應付款(維修費)xx元
在上述審計分錄中,發(fā)生一般性來源的科目應當以“預付款”(保險賠償金)來源,本單位可以用“應付款”支付給維修單位。此外,針對保險公司和維修單位都會掛賬上,可以通過記賬、新建或修改客戶信息來實現(xiàn)。在實施上述審計分錄中,必須準確完整地登記財務會計憑證,并非常細心地備份財務賬簿。
拓展知識:審計分錄是會計記賬分錄的基本形式,它以雙列方式登記交易的借貸數(shù)額,由會計賬簿的依據(jù)確定分錄科目。審計分錄的作用是將賬簿中發(fā)生的財務日常事務準確地記錄下來,以便審計人員和會計人員對會計賬簿內(nèi)容進行調(diào)整確認。證明會計賬簿余額是正確和真實的,也可以通過審計分錄獲得有效的證明。
2023 01/29 11:11
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