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老師您好,關(guān)于自營建設(shè)倉庫之類的不動產(chǎn)。外購工程物資材料的進項稅是可以抵扣進入進項稅還是直接計入工程物資。 同時領(lǐng)用自產(chǎn)的原材料,是否視同銷售,做銷項稅額
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速問速答關(guān)于自營建設(shè)倉庫之類的不動產(chǎn),外購工程物資材料的進項稅是可以抵扣的。根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于免稅準(zhǔn)予抵扣進項稅額的通知》,對不動產(chǎn)建設(shè)項目中外購工程物資材料,可以免稅準(zhǔn)予抵扣進項稅額。這意味著,自營建設(shè)倉庫之類的不動產(chǎn),外購工程物資材料的進項稅是可以抵扣進入進項稅,而不是直接計入工程物資。
至于自產(chǎn)的原材料,一般情況下是不視同銷售,也不做銷項稅額的。但是,如果企業(yè)通過銷售自產(chǎn)的物資,把自產(chǎn)的物資發(fā)放到外部,從而發(fā)生經(jīng)營性收入,則需要繳納增值稅,此時可以視同銷售,做銷項稅額。
總之,自營建設(shè)倉庫之類的不動產(chǎn),外購工程物資材料的進項稅是可以抵扣進入進項稅,而自產(chǎn)的原材料,一般情況下是不視同銷售,也不做銷項稅額的,但是如果物資銷售,確發(fā)生經(jīng)營性收入,可以視同銷售,做銷項稅額。
拓展知識:稅務(wù)機關(guān)規(guī)定,不動產(chǎn)建設(shè)項目納稅人可以在獲得增值稅專用發(fā)票之日起5個工作日內(nèi)通過增值稅網(wǎng)上申報系統(tǒng),按照施工合同總金額乘以合同涉稅金額百分比,確定本項目所購施工物資含稅價款,確定稅額,完成稅額抵扣,實現(xiàn)不動產(chǎn)建設(shè)稅收減免。
2023 01/29 08:48
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