問(wèn)題已解決

本月共發(fā)生管理費(fèi)用3800元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2300元，銷(xiāo)售費(fèi)用3600元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000元，稅金及附加8000元，其他業(yè)務(wù)處本1400元，營(yíng)業(yè)外支出700元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入560000元，其他業(yè)務(wù)收入2100元，營(yíng)業(yè)外收入3500元，結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶若本年共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2000000元，計(jì)算應(yīng)交所得稅（所得稅率25％），并結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶按稅后利潤(rùn)的10％提取盈余公積，按稅后利潤(rùn)的30％分配給投資者利潤(rùn)

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/28 20:11
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
本月應(yīng)交所得稅=2000000×25％=500000元，計(jì)稅前利潤(rùn)=560000+2100+3500-3800-2300-3600-500000-8000-1400-700= -5186100元，計(jì)稅后利潤(rùn)=2000000-500000=1500000元，結(jié)轉(zhuǎn)至本年應(yīng)交所得稅賬戶500000元，結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶1500000元。提取盈余公積=1500000×10％=150000元，投資者利潤(rùn)=1500000×30％=450000元。 在實(shí)際的財(cái)務(wù)報(bào)表中，稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等都是扣除計(jì)算稅前利潤(rùn)的費(fèi)用，而營(yíng)業(yè)外收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，就是計(jì)算稅前利潤(rùn)的收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也是計(jì)算稅前利潤(rùn)的費(fèi)用，盈余公積和投資者利潤(rùn)是按稅后利潤(rùn)的比例提取的費(fèi)用和收入。一般來(lái)說(shuō)，從法律角度規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該提取盈余公積，同時(shí)給予投資者一定的分配利潤(rùn)。
2023 01/28 20:23
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