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一般納稅人是需要計提當月開出的增值稅發(fā)票（無論普票還是專票），但是有些特殊情況要進行調(diào)整，比如進行抵扣的發(fā)票，抵扣的發(fā)票不必計提增值稅，假設納稅人在本月開出的發(fā)票中存在抵扣的發(fā)票，則計提增值稅應為本月開出的發(fā)票總額減去抵扣發(fā)票總額，另外，當月報銷的發(fā)票也不用計提增值稅。此外，服務發(fā)票等不是實物交易發(fā)生的，也不必計提增值稅?？偟膩碚f，一般的發(fā)票在當月開出的，都要計提增值稅。 另外，增值稅計提額度也是有限度的，比如小規(guī)模納稅人，計提增值稅只能銷項稅額減去進項稅額不得超過銷售額的百分比，并且進項稅額不能超過本月銷售額的百分比。如果銷項發(fā)票超出本月銷售額的計提比例，可以按照本月銷售額計提增值稅或者將多余的部分延期到下月進行計提?？傊?，計提增值稅除了有上面的特殊情況之外，一般的發(fā)票當月開出就要計提增值稅，且計提額度也有限制。