免費(fèi)問答

一般納稅人是需要計(jì)提當(dāng)月開出的增值稅發(fā)票（無論普票還是專票），但是有些特殊情況要進(jìn)行調(diào)整，比如進(jìn)行抵扣的發(fā)票，抵扣的發(fā)票不必計(jì)提增值稅，假設(shè)納稅人在本月開出的發(fā)票中存在抵扣的發(fā)票，則計(jì)提增值稅應(yīng)為本月開出的發(fā)票總額減去抵扣發(fā)票總額，另外，當(dāng)月報銷的發(fā)票也不用計(jì)提增值稅。此外，服務(wù)發(fā)票等不是實(shí)物交易發(fā)生的，也不必計(jì)提增值稅?？偟膩碚f，一般的發(fā)票在當(dāng)月開出的，都要計(jì)提增值稅。 另外，增值稅計(jì)提額度也是有限度的，比如小規(guī)模納稅人，計(jì)提增值稅只能銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額不得超過銷售額的百分比，并且進(jìn)項(xiàng)稅額不能超過本月銷售額的百分比。如果銷項(xiàng)發(fā)票超出本月銷售額的計(jì)提比例，可以按照本月銷售額計(jì)提增值稅或者將多余的部分延期到下月進(jìn)行計(jì)提?？傊?jì)提增值稅除了有上面的特殊情況之外，一般的發(fā)票當(dāng)月開出就要計(jì)提增值稅，且計(jì)提額度也有限制。