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3月進項稅額有留底稅額、4月銀行收到留底稅額退款、4月和5月留底稅額抵扣情況下，分錄如下： 4月留底稅額退款： 應交稅費—進項稅額留底（dr.） 銀行存款（cr.） 5月留底稅額抵扣： 應交稅費—進項稅額留底（dr.） 應交稅費—增值稅（cr.） 拓展知識： 稅收留底是企業(yè)進項稅額結轉的一種方式，就是企業(yè)把已經發(fā)生的稅費，合法暫時代征代扣，但是未經監(jiān)管部門審計確認，而先留在企業(yè)下一期納稅申報抵扣。