問題已解決
老師,我新接手了一家農(nóng)貿(mào)市場的賬務,期間我發(fā)現(xiàn)2021年前的賬,原會計是這么做的。1.給電力局預交電費,借:預付賬款,貸:銀行存款 2.收商戶電費 借:現(xiàn)金 貸:預收賬款 3.年末 借:預收賬款-電費 貸:主營業(yè)務收入 ,我覺著他這樣做不對,電費不是他們的收入。現(xiàn)在我想做以前年度的調(diào)整,該怎么調(diào)賬呢?
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速問速答您提到的是2021年之前的賬務,在這里有幾點需要注意:
1. 電費不屬于主營業(yè)務收入,應該是費用。
2. 給電力局預交電費時,借貸科目應換另外一種,借:應付賬款,貸:銀行存款。
3. 收到商戶電費,應改為:借:應收賬款,貸:現(xiàn)金。
調(diào)賬的步驟如下:
1.給電力局預交電費時,原來借:預付賬款,貸:銀行存款,現(xiàn)在需要調(diào)整為:借:應付賬款,貸:銀行存款,此時應付賬款增加,銀行存款減少。
2.收到商戶電費,原來借:現(xiàn)金,貸:預收賬款,現(xiàn)在需要調(diào)整為: 借:應收賬款,貸:現(xiàn)金,此時應收賬款增加,現(xiàn)金減少。
3.年末,原來借:預收賬款-電費 貸:主營業(yè)務收入,現(xiàn)在需要調(diào)整為:借:預收賬款-電費及費用 貸:主營業(yè)務收入及應付賬款,此時主營業(yè)務收入增加,應付賬款增加。
以上就是調(diào)帳的步驟,需要注意的是,調(diào)帳后要經(jīng)過審計部門的審計,確保調(diào)帳準確、合規(guī)。另外,由于賬務的調(diào)整可能引起稅務的變化,所以也需要向當?shù)囟悇詹块T報告。
2023 01/28 13:21
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