免費(fèi)問答

企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅需要計提，主要是根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅人應(yīng)按照月度納稅的原則，對于匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，應(yīng)實行計提支付。 計提是指納稅人在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計算基礎(chǔ)上，根據(jù)稅率和計算公式，在當(dāng)期確定的應(yīng)納稅額中，鑒于其稅款尚未支付，當(dāng)期按計提的比例納入本期應(yīng)納稅額中。根據(jù)財政部有關(guān)文件規(guī)定，企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，必須按月度納稅原則實行計提支付。計提后企業(yè)納稅人還應(yīng)在按時繳納稅款。 拓展知識：有時候企業(yè)納稅人在及時申報納稅義務(wù)時存在疏漏，造成欠稅現(xiàn)象，盡管納稅人已經(jīng)及時更正，但由于最初納稅義務(wù)缺失，導(dǎo)致應(yīng)納稅款未能及時計提支付，從而使企業(yè)所得稅出現(xiàn)計提不足的情況。此時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，補(bǔ)足上期應(yīng)計提但未計提，或者補(bǔ)足本期應(yīng)計提但未計提的稅款，并及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，避免產(chǎn)生罰款和利息等。